Dekt een beroepsaansprakelijkheidsverzekering voor accountants ook fouten uit het verleden?

Ja, een beroepsaansprakelijkheidsverzekering voor accountants kan fouten uit het verleden dekken, maar alleen als de polis een retroactieve datum bevat die ver genoeg teruggaat. Zonder die datum ben je bij een claim voor eerder gemaakte fouten niet gedekt, ook al had je op dat moment wel een actieve verzekering. Hoe dat precies werkt en wat je moet regelen bij een overstap of pensionering, lees je hieronder.

Wat is een retroactieve datum en hoe werkt die?

De retroactieve datum is de vroegste datum vanaf wanneer gemaakte fouten onder de dekking van je beroepsaansprakelijkheidsverzekering vallen. Fouten die zijn gemaakt vóór die datum worden niet gedekt, ook niet als de claim pas later wordt ingediend. Hoe verder de retroactieve datum in het verleden ligt, hoe ruimer je bescherming is.

Bij de meeste beroepsaansprakelijkheidsverzekeringen voor accountants geldt een zogeheten claims made-systeem. Dat betekent dat niet het moment van de fout bepaalt of je gedekt bent, maar het moment waarop de claim wordt ingediend. De retroactieve datum werkt als een begrenzing aan de achterkant: de fout moet zijn gemaakt na die datum én de claim moet worden ingediend terwijl de polis actief is.

Stel: je bent accountant en hebt in 2021 een boekhoudkundige fout gemaakt. Je klant dient in 2026 een claim in. Als jouw retroactieve datum op 1 januari 2020 staat en je polis is nog actief, wordt de claim gedekt. Staat de retroactieve datum op 1 januari 2023, dan valt de fout buiten de dekking.

Welke fouten uit het verleden worden wel of niet gedekt?

Fouten uit het verleden worden gedekt als ze zijn gemaakt na de retroactieve datum én als de accountant op het moment van de claim een actieve polis heeft. Fouten die al bekend waren op het moment van afsluiten, of die bewust zijn gemaakt, vallen buiten de dekking. Opzet en fraude zijn altijd uitgesloten.

Wat wel gedekt kan worden, zijn onbewuste vergissingen zoals:

• Rekenfouten of verkeerde verwerking van financiële gegevens
• Onjuist advies over belastingaangiften of jaarrekeningen
• Gemiste deadlines met financiële schade als gevolg
• Fouten in de controle van administraties

Wat niet gedekt wordt, zijn situaties waarbij de accountant op het moment van afsluiten al wist of redelijkerwijs kon vermoeden dat er een probleem speelde. Verzekeraars noemen dit een bekende omstandigheid. Als je bij het afsluiten van de polis al weet dat een klant mogelijk een claim gaat indienen, moet je dat melden. Doe je dat niet, dan kan de verzekeraar de dekking weigeren.

Hoe werkt een ‘claims made’-polis voor accountants?

Een claims made-polis dekt claims die worden ingediend tijdens de looptijd van de verzekering, ongeacht wanneer de fout precies is gemaakt, zolang die fout na de retroactieve datum valt. Dit systeem verschilt van een loss occurrence-polis, waarbij het moment van de fout bepalend is. Voor accountants is claims made de standaard in de markt.

Het voordeel van dit systeem is dat je niet elk jaar voor elke afzonderlijke werkperiode een aparte polis nodig hebt. Zolang je verzekerd bent op het moment dat een klant een claim indient, ben je gedekt voor alle fouten gemaakt na de retroactieve datum. Dat maakt de administratie eenvoudiger, maar het brengt ook een verantwoordelijkheid met zich mee.

Het nadeel is dat je bescherming stopt zodra de polis eindigt. Als je je verzekering opzegt en daarna alsnog een claim binnenkomt voor een fout die je jaren geleden hebt gemaakt, ben je niet meer gedekt. Dat is precies waarom een uitlooptermijn of run-off-dekking zo belangrijk is bij het beëindigen van je praktijk.

Wat gebeurt er met de dekking als je van verzekeraar wisselt?

Als je van verzekeraar wisselt, is het cruciaal dat de nieuwe polis dezelfde of een eerdere retroactieve datum overneemt. Accepteert de nieuwe verzekeraar alleen een retroactieve datum vanaf de ingangsdatum van de nieuwe polis, dan ontstaat er een gat in je dekking voor fouten die je in het verleden hebt gemaakt.

Bij een overstap moet je dus altijd controleren welke retroactieve datum de nieuwe verzekeraar bereid is te accepteren. Veel verzekeraars zijn bereid de retroactieve datum van je vorige polis over te nemen, maar dit is geen automatisme. Vraag hier expliciet naar en leg het schriftelijk vast.

Daarnaast is het verstandig te controleren of je bij de oude verzekeraar een uitlooptermijn kunt afspreken. Dat is een periode na beëindiging van de polis waarin claims voor eerder gemaakte fouten nog steeds worden behandeld. Zo ben je aan twee kanten beschermd tijdens de overstap.

Moet een accountant ook na pensionering verzekerd blijven?

Ja, een accountant doet er verstandig aan ook na pensionering verzekerd te blijven, of in ieder geval een uitlooptermijn af te sluiten. Omdat een beroepsaansprakelijkheidsverzekering voor accountants op claims made-basis werkt, kunnen klanten nog jaren na het beëindigen van je praktijk een claim indienen voor fouten die je als actief accountant hebt gemaakt.

De verjaringstermijn voor beroepsfouten bedraagt in Nederland in de meeste gevallen vijf jaar, maar kan in bepaalde situaties langer doorlopen. Dat betekent dat claims voor werkzaamheden die je kort voor je pensionering hebt uitgevoerd, nog jaren later kunnen binnenkomen.

Een run-off-verzekering biedt hiervoor de oplossing. Dit is een afgesloten polis die na beëindiging van je praktijk nog een bepaalde periode actief blijft, uitsluitend om eventuele claims voor eerder verricht werk af te handelen. De kosten hiervan zijn doorgaans lager dan een reguliere jaarlijkse premie, maar de bescherming is onmisbaar voor wie zijn praktijk verantwoord wil afsluiten.

Twijfel je of jouw huidige beroepsaansprakelijkheidsverzekering voldoende bescherming biedt voor fouten uit het verleden, of wil je weten wat een overstap of run-off-dekking voor jou betekent? Neem contact op met ons en we helpen je verder.

Gerelateerde artikelen

• Moet een accountant een beroepsaansprakelijkheidsverzekering hebben?
• Heeft een eenmanszaak een bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering nodig?
• Kun je schade terugdraaien bij een motorverzekering?
• Hoe verzeker je een motor die je maar een paar maanden per jaar rijdt?
• Hoe zeg je een motorverzekering op?